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Die Jahres- und Halbjahresabschlüsse von Emittenten, deren Beteiligungsrechte an der SIX Swiss Exchange
primärkotiert sind, unterliegen
bezüglich Einhaltung der Rechnungslegungsvorschriften der Durchsetzungstätigkeit von SIX Exchange Regulation.
Dabei sind die Emittenten im Rahmen ihrer
Mitwirkungspflichten
(Art. 6) verpflichtet, SIX Exchange Regulation sämtliche zur Beurteilung der Sachlage und zur Überwachung der
Einhaltung der Regularien notwendigen Auskünfte und Unterlagen zur Verfügung zu stellen.
Die Selektion der von
SIX Exchange Regulation zur Durchsicht bestimmten Jahres- und Halbjahresabschlüsse erfolgt risikoorientiert und wird
durch Stichproben ergänzt. Damit soll erreicht werden, dass die Rechnungslegung eines Emittenten alle fünf Jahre
(für Main Standard) bzw. zehn Jahre (für restliche Standards) der Überprüfung durch SIX Exchange Regulation unterliegt.
Die Durchsicht der
selektionierten Abschlüsse selbst erfolgt ebenfalls risikoorientiert und beschränkt sich auf ausgewählte
Bereiche und Schwerpunkte. Ergeben sich aus dieser Überprüfung
für SIX Exchange Regulation keine Hinweise auf mögliche Verstösse der angewandten Rechnungslegungsvorschriften, so
wird dies dem Emittenten mittels einem «Direct Comment Letter» mitgeteilt.
Sind aus dem Abschluss hingegen Hinweise ersichtlich, welche auf Verstösse in der Rechnungslegung
hindeuten könnten, so wird der Emittent von SIX Exchange Regulation im Rahmen einer
Vorabklärung
zur Stellungnahme aufgefordert. Ergibt sich aus dieser Stellungnahme kein Verdacht auf einen sanktionswürdigen
Verstoss, so wird ein «Comment Letter» mit Empfehlungen und erwarteten Verbesserungen für den
nächsten zu publizierenden Abschluss ausgestellt.
Ergibt sich im Rahmen der Vorabklärungen für SIX Exchange Regulation der Verdacht, dass sanktionswürdige
Verstösse gegen den vom Emittenten angewandten Rechnungslegungsstandard vorliegen könnten, so wird
eine Untersuchung eröffnet. Eine Untersuchung kann mit einem «Comment Letter»,
einer Einigung oder einem Sanktionsverfahren abgeschlossen werden.
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